近日，备受关注的个人养老金又迎来了利好。国务院常务会议决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。这样一来，个人养老金将在缴费和积累阶段免税，领取阶段征税。

对比来看，2018年，财政部等五部门联合印发的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》明确，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。即相当于日后补交的税率为7.5%。

此次个人养老金领取阶段的税率从7.5%降至3%，降到了现行个人所得税税率的最低点，税收优惠力度明显加大。清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心研究负责人朱俊生接受媒体采访时表示，大幅降低领取阶段的实际税率，鼓励中低收入的纳税群体参与，扩大个人养老金的覆盖面，可以更好地实现政策目标。

【个人养老金是啥？】

个人养老金和现有的基本养老保险不是一回事，简单来说，就是存一笔钱，作为基本养老保险的补充，到退休的时候又多了一个养老金来源。

据新华社报道，中央财经大学社会保障研究中心主任褚福灵表示，与购买普通银行理财或者基金、商业保险不同的是，人们拿个人养老金投资金融产品，可享受延期征税等税收优惠政策。此外，二者安全性、回报率也不尽相同。个人养老金是作为国家制度推出来的，归集资金将会多得多，因此容易产生规模效应，更有利于提高收益率。

【谁可以缴纳个人养老金？】

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

【个人养老金怎么缴纳？】

4月25日召开的国务院政策例行吹风会上明确，参加个人养老金需要开设两个账户。一个是在信息平台开设个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等，另一个是在银行开立或指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等，两个账户相互唯一对应。

参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、掌上12333、商业银行等多个渠道开设，其中，通过商业银行可以一次性把两个账户开好。

【能缴多少？】

据了解，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。后续，人力资源社会保障部、财政部或将适时调整缴费上限。

【政策何时落地？】

据人社部副部长李忠介绍，将选择部分城市先试行1年，再总结推广。同时会同相关部门抓紧制定相应的配套政策，做好信息平台的对接测试。一系列配套政策正在紧锣密鼓地制定当中。

【这笔钱怎么投资？】

个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

【个人养老金怎么领？】

参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。值得注意的是，个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。

领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

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